Quy trình kiểm toán nội bộ của bạn?

I. Quy Trình Kiểm Toán Nội Bộ Chi Tiết

Quy trình kiểm toán nội bộ thường tuân theo một chu trình có hệ thống, bao gồm các giai đoạn chính sau:

1. Lập Kế Hoạch Kiểm Toán (Planning):

Đánh giá rủi ro:

Xác định và đánh giá các rủi ro tiềm ẩn ảnh hưởng đến mục tiêu của tổ chức. Rủi ro có thể liên quan đến hoạt động tài chính, hoạt động tuân thủ, hoạt động vận hành, công nghệ thông tin,…
Sử dụng các phương pháp như phỏng vấn, khảo sát, phân tích dữ liệu, đánh giá quy trình để xác định rủi ro.
Xếp hạng rủi ro dựa trên mức độ nghiêm trọng và khả năng xảy ra.

Xác định phạm vi kiểm toán:

Dựa trên đánh giá rủi ro, xác định các lĩnh vực, quy trình, bộ phận cần được kiểm toán.
Ưu tiên các lĩnh vực có rủi ro cao nhất và ảnh hưởng lớn đến mục tiêu của tổ chức.

Xây dựng kế hoạch kiểm toán:

Xác định mục tiêu kiểm toán cụ thể cho từng lĩnh vực.
Lựa chọn phương pháp kiểm toán phù hợp (ví dụ: kiểm tra chứng từ, phỏng vấn, quan sát, phân tích dữ liệu).
Xác định nguồn lực cần thiết (nhân sự, thời gian, ngân sách).
Lập lịch trình kiểm toán chi tiết.
Kế hoạch kiểm toán cần được phê duyệt bởi Ban Giám đốc hoặc Ủy ban Kiểm toán.

2. Thực Hiện Kiểm Toán (Execution):

Thông báo kiểm toán:

Thông báo cho các bộ phận liên quan về kế hoạch kiểm toán, mục tiêu, phạm vi và thời gian thực hiện.

Thu thập bằng chứng kiểm toán:

Tiến hành các thủ tục kiểm toán đã được lên kế hoạch.
Thu thập đầy đủ bằng chứng để chứng minh các phát hiện kiểm toán.
Các bằng chứng có thể bao gồm: chứng từ, sổ sách kế toán, báo cáo, email, phỏng vấn, quan sát thực tế,…

Đánh giá bằng chứng kiểm toán:

Phân tích và đánh giá các bằng chứng thu thập được để xác định các sai sót, gian lận, hoặc điểm yếu trong hệ thống kiểm soát nội bộ.
So sánh thực tế với các tiêu chuẩn, quy định, chính sách đã được thiết lập.

Thảo luận với các bộ phận liên quan:

Trao đổi với các bộ phận liên quan về các phát hiện kiểm toán để xác nhận tính chính xác và thu thập ý kiến phản hồi.

3. Báo Cáo Kiểm Toán (Reporting):

Soạn thảo báo cáo kiểm toán:

Báo cáo kiểm toán cần trình bày một cách rõ ràng, chính xác và khách quan các phát hiện kiểm toán.
Báo cáo cần nêu rõ:
Mục tiêu và phạm vi kiểm toán.
Các phát hiện kiểm toán (sai sót, gian lận, điểm yếu trong hệ thống kiểm soát nội bộ).
Nguyên nhân gốc rễ của các vấn đề.
Đề xuất các biện pháp khắc phục.
Báo cáo cần được xem xét và phê duyệt bởi người có thẩm quyền (ví dụ: Trưởng phòng Kiểm toán nội bộ).

Trình bày báo cáo kiểm toán:

Trình bày báo cáo kiểm toán cho Ban Giám đốc, Ủy ban Kiểm toán hoặc các bên liên quan khác.
Thảo luận về các phát hiện kiểm toán và các biện pháp khắc phục.

4. Theo Dõi Khắc Phục (Follow-up):

Theo dõi việc thực hiện các biện pháp khắc phục:

Kiểm tra xem các bộ phận liên quan đã thực hiện các biện pháp khắc phục theo đúng kế hoạch hay chưa.
Đánh giá hiệu quả của các biện pháp khắc phục.

Báo cáo kết quả theo dõi:

Báo cáo cho Ban Giám đốc hoặc Ủy ban Kiểm toán về kết quả theo dõi việc thực hiện các biện pháp khắc phục.
Nếu các biện pháp khắc phục chưa được thực hiện hoặc chưa hiệu quả, cần đưa ra các khuyến nghị bổ sung.

II. Mô Tả Chi Tiết Về Vị Trí Kiểm Toán Viên Nội Bộ

1. Chức danh:

Kiểm Toán Viên Nội Bộ (Internal Auditor)

2. Báo cáo cho:

Trưởng phòng Kiểm toán nội bộ / Giám đốc Kiểm toán nội bộ

3. Mô tả công việc:

Thực hiện các cuộc kiểm toán theo kế hoạch đã được phê duyệt, bao gồm kiểm toán tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động và kiểm toán công nghệ thông tin.
Đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ và các quy trình quản lý rủi ro.
Xác định các sai sót, gian lận, hoặc điểm yếu trong hệ thống kiểm soát nội bộ.
Thu thập và phân tích dữ liệu để hỗ trợ cho các phát hiện kiểm toán.
Phỏng vấn nhân viên để thu thập thông tin và hiểu rõ hơn về các quy trình hoạt động.
Soạn thảo báo cáo kiểm toán, trình bày các phát hiện kiểm toán, nguyên nhân gốc rễ và đề xuất các biện pháp khắc phục.
Theo dõi việc thực hiện các biện pháp khắc phục và đánh giá hiệu quả của chúng.
Cung cấp tư vấn và hỗ trợ cho các bộ phận trong việc cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ và quy trình quản lý rủi ro.
Tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán nội bộ và các quy định pháp luật liên quan.
Thực hiện các công việc khác theo yêu cầu của Trưởng phòng Kiểm toán nội bộ.

4. Yêu cầu:

Học vấn:

Tốt nghiệp Đại học trở lên chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán, Tài chính, hoặc các chuyên ngành liên quan.

Kinh nghiệm:

Ít nhất 1-3 năm kinh nghiệm làm việc trong lĩnh vực kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập, hoặc kế toán.
Ưu tiên ứng viên có kinh nghiệm trong ngành nghề kinh doanh của công ty.

Kiến thức:

Hiểu biết về các chuẩn mực kiểm toán nội bộ, các quy định pháp luật về kế toán, kiểm toán, thuế.
Hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ và quy trình quản lý rủi ro.
Có kiến thức về phân tích dữ liệu và sử dụng các công cụ phân tích dữ liệu.

Kỹ năng:

Kỹ năng phân tích, đánh giá và giải quyết vấn đề.
Kỹ năng giao tiếp, thuyết trình và làm việc nhóm.
Kỹ năng viết báo cáo.
Kỹ năng sử dụng tin học văn phòng (Word, Excel, PowerPoint).
Khả năng làm việc độc lập và chịu được áp lực cao.

Chứng chỉ (Ưu tiên):

CIA (Certified Internal Auditor), ACCA, CPA.

Phẩm chất:

Trung thực, khách quan, cẩn thận, tỉ mỉ, có tinh thần trách nhiệm cao.

5. Các mối quan hệ công việc:

Nội bộ:

Trưởng phòng Kiểm toán nội bộ / Giám đốc Kiểm toán nội bộ.
Các thành viên khác trong phòng Kiểm toán nội bộ.
Các bộ phận, phòng ban khác trong công ty.

Bên ngoài:

Kiểm toán viên độc lập (nếu có).
Các cơ quan quản lý nhà nước (khi được yêu cầu).

Lưu ý:

Mô tả công việc này có thể thay đổi tùy theo quy mô và đặc thù của từng tổ chức.
Ngoài các yêu cầu trên, nhà tuyển dụng có thể đưa ra các yêu cầu khác phù hợp với nhu cầu thực tế của công ty.

Hy vọng mô tả chi tiết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy trình kiểm toán nội bộ và vị trí kiểm toán viên nội bộ. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào khác, đừng ngần ngại hỏi nhé!
http://proxy.campbell.edu/login?qurl=https://vieclamtphcm.org